Проверка контрагента на добросовестность является важнейшим элементом подготовки к дальнейшему сотрудничеству. Это необходимо не только чтобы не нарваться на недобропорядочного контрагента, но, и чтобы доказать налоговой реальность сделки. Ведь, если у представителей налоговой появятся сомнения в надежности партнера, они могут счесть сделку фиктивной, оформленной формально с целью уменьшения налоговой нагрузки. Это рискованно, поскольку отсутствие доказательств реальности сделки может привести к доначислению налогов и отказам в получении налоговых вычетов. В данной статье расскажем, как провести проверку потенциального партнера на сайте ФНС, что для этого потребуется и зачем это вообще нужно.
Для чего нужна проверка потенциального контрагента
Проверка контрагента на благонадежность является ключевым элементом соблюдения коммерческой осмотрительности. А она, в свою очередь является необходимым требованием перед началом официального взаимодействия с партнером. Требование о соблюдении коммерческой осмотрительности в качестве превентивных мер взаимодействия с недобросовестными контрагентами зафиксировано в Налоговом Кодексе.
Четких требований или алгоритма проведения данной проверке нету. Каждая организация проверяет своих партнеров по своему усмотрению. Однако, в случае налоговой проверки, инспектора обращают более пристальное внимание на менее крупных партнеров, в котором заключаются дорогостоящие сделки. Соответственно, чем более высокий рейтинг и известность имеет ваш потенциальный партнер и чем меньше цена сделки, тем менее детальную проверку можно проводить.
При проверке, налоговые инспектора опираются на п. 14 Письма ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@. Исход из данного документа, предприниматель, начинающий взаимоотношения с новым партнером, должен предварительно проверить его платежеспособность, наличие долгов перед контрагентами или ФНС, регистрацию и другие факторы, которые могут свидетельствовать о недобросовестности.
Если налоговая увидит, что перед возникновением сотрудничества была произведена тщательная и детальная проверка контрагента, будет очевидно, что предприниматель придерживается принципов коммерческой осмотрительности и имеет право воспользоваться положенными налоговыми льготами в полном объеме. В противном случае, если инспектор решит, что сделка фиктивна и заключена с целью получения налоговой выгоды, предприниматель рискует получить доначисление налогов и потерять право на налоговые вычеты.
Помимо выполнения требований ФНС, проверка контрагента необходима для безопасности самого предпринимателя, его репутации и средств:
- Возникновение задолженности и просрочек по платежам со стороны недобросовестного партнера.
- Вероятность признания заключенного контракта недействительным в суде. В таком случае некому будет отвечать за исполнение договора.
- Если контрагент находится на стадии ликвидации или банкротства организации, денег от него вы может и вовсе не дождаться.
- Низкий рейтинг партнера и некачественное выполнение своих обязанностей по договору, может привести к тому, что вы получите неликвидный товар и снижение рейтинга своей компании.
Проверка партнера на официальном сайте ФНС по номеру ИНН и ОГРН
Для удобства предпринимателей официальный сайт налоговой предлагает несколько бесплатных алгоритмов для проверки добросовестности партнера. Что же можно выяснить с помощью данных сервисов и какие исходные данные потребуются для проведения проверки?
Исходные сведения
Для получения наиболее точной и полной информации о контрагенте необходимо обладать некоторыми сведениями о нем:
- ОГРН,
- ИНН,
- КПП,
- название организации,
- ФИО индивидуального предпринимателя,
- регион его деятельности.
Если у вас есть лишь одно-два из перечисленных выше составляющих, осуществить достоверную и качественную проверку будет затруднительно. Есть фирмы с одинаковыми названиями, а также владельцы с одинаковыми именами. Все это может негативно сказаться на результатах поиска.
А вот ИНН и ОГРН являются уникальными идентификаторами, не имеющими дубликатов, даже если у двух компаний одинаковые названия их номера будут различными. Важно убедиться в точности ИНН и ОГРН перед тем, как начинать проверку, иначе результаты будут недостоверны.
Информация о фирме или компании из реестра ИФНС
Данные обо всех организациях и индивидуальных предпринимателях хранятся в соответствующих реестрах налоговой: ЕГЮРЛ и ЕГРИП соответственно. Налоговая предоставляет возможность бесплатно запрашивать и получать выписки из этих реестров.
Для получения выписки из ЕГЮРЛ или ЕГРИП потребуется ввести те же данные: ИНН и ОГРН фирмы, также не лишним будет наличие названия ИП или компании и регион регистрации. Чем больше сведений вы предоставите, тем более точные результаты поиска по итогу получите.
Какую информацию можно получить из реестров
В реестрах содержатся ключевые данные: дата регистрации, юридический адрес и местоположение, список основной и вспомогательной деятельности бизнеса, информация об учредителях и лицах, имеющих право подписи без доверенности, а также сведения о лицензиях. Все изменения в реестре, включая информацию о реорганизации или начале ликвидации, также фиксируются.
На что обратить внимание
Выписка из реестра предоставляет лишь основную и официальную информацию о компании или предпринимателе. То есть по этим данным вы не сможете узнать, является ли юридический адрес фирмы массовым и получить другую более специфическую информацию. Однако, в выписки могут быть зафиксированы случаи, когда налоговая проверка не была проведена ввиду отсутствия представителей фирмы на указанном юридическом адресе.
Мы рекомендуем запрашивать выписку из реестра для сопоставления реальной деятельности с кодами ОКВЭД, подтверждения наличия всех необходимых лицензий и сертификатов, а также на уточнение даты регистрации вашего потенциального партнера в качестве ИП или ООО.
Наличие налоговых задолженностей
С помощью онлайн-сервиса ФНС «Прозрачный бизнес» можно проверить наличие у вашего делового партнёра налоговых задолженностей, пени и штрафов, а также узнать, вовремя ли он предоставляет отчётность, были ли у него налоговые нарушения, какова численность его персонала и размер выручки. Для получения всех этих сведений вам потребуется знать ИНН и название ИП или компании.
Какую информацию можно получить в сервисе
С помощью данного сервиса можно получить основную информацию из ЕГРЮЛ, а также некоторые дополнительные сведения, в том числе сведения о системе налогообложения, долгах по налогам и отчётности, количестве сотрудников, объёме уплаченных налогов, а также данные о доходах и расходах.
На что обратить внимание
При использовании возможностей сервиса «Прозрачный бизнес» важно обратить внимание на некоторые моменты, которые помогут вам сделать более точные и достоверные выводы о функционировании организации:
- Наличие данных в «Вестнике госрегистрации». Данный ресурс может отображать актуальную информацию о процессе ликвидации, банкротства или реструктуризации фирмы, а также о решении ФНС об исключении данной компании или ИП из реестра.
- Соответствие налогового режима контрагента вашему режиму. Например, можно узнать, позволяет ли его режим, подать вам НДС к вычету.
- Количество работников. Это позволит вам сделать вывод о готовности контрагента выполнить все возложенные на него задачи и примерный срок их выполнения.
- Наблюдаются ли у контрагента нарушения налогового законодательства, такие как судебные споры, непогашенные задолженности или наложенные штрафы? Подобные факторы увеличивают вероятность встречной налоговой проверки. Помимо этого, наличие налоговой задолженности, превышающей 25% от общей стоимости активов, указывает на финансовую неустойчивость компании и лишает ее права участвовать в государственных торгах.
- Соответствие имеющихся у контрагента активов заявленным доходам и расходам.
Мы рекомендуем сохранять копии карточки предприятия, выписки из ЕГРЮЛ и, если применимо, реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Эти документы могут потребоваться в случае проведения налоговой проверки.
Лишение права занимать руководящие посты и ограничения на участие
В реестре содержатся сведения о физических лицах, которые по решению суда не имеют права занимать руководящие должности, иными словами, дисквалифицированы. Дисквалификация используется в качестве наказания для руководящих лиц, если они нарушают требования законодательства. Риск сотрудничества с таким контрагентом- велик, поскольку заключенный с ним контракт может быть обнулен. Вы можете узнать о наличии дисквалификации у вашего партнера в соответствующем разделе сервиса «Прозрачный бизнес».
Какую информацию можно получить в сервисе
Также в данном сервисе можно узнать об имеющихся ограничениях у контрагента на регистрацию юридических лиц. Те, на кого наложены подобные ограничения не могут выступать в качестве учредителей компаний.
Чтобы получить данные о наличии соответствующих ограничений вам также потребуется ИНН, наименование фирмы, а также ФИО контрагента.
В ходе проверки сервис выявит фигурирует ли ваш контрагент в каком-либо дисквалификационном списке. Если нет, вы сможете получить соответствующую справку прямо в сервисе.
Подставной или формальный директор
Если один человек является руководителем более чем в пяти разных организациях, он как правило считается формальным или номинальным, а в действительности бизнесом управляют другие лица. Их называют аффилированными руководителями.
Факт номинального руководителя является ярким признаком недобросовестности. Представители налоговой тщательно отслеживают подобные случаи и пресекают их. В разделе «Участие в ЮЛ» в сервисе вы можете увидеть перечень всех организаций, где ваш контрагент выступает в качестве руководителя. Кроме того, вы сможете получить основные данные об управляемых вашим контрагентом организациях, их виде деятельности и месте регистрации. При необходимости сервис предоставляет пользователям более обширную информацию о таких компаниях.
Для проверки вам потребуется всего лишь знать ФИО контрагента или его идентификационный номер налогоплательщика.
