Распространенные нарушения 115-ФЗ аудиторских фирм

В соответствии с требованиями 115-ФЗ все субъекты, в том числе аудиторские компании должны соблюдать требования закона по предотвращению отмывания денежных средств. Однако, на практике многие из них даже не знают какие именно правила нужно соблюдать. В результате, в ходе проверок часто выявляется множество нарушений по ПОД/ФТ.

Не так давно на официальном сайте казначейства была опубликована информация о правоприменительной практике аудиторских компаний за прошедший год. В результате чего был выявлен перечень наиболее частых нарушений в сфере ПОД/ФТ. Об этом, а также о существующих способах контроля аудиторских компаний со стороны казначейства расскажем в данной статье.

Контроль деятельности аудиторских компаний

Существует несколько вариантов контроля аудиторских предприятий со стороны казначейства.

Перечислим их:

• Проведение различных мероприятий с целью профилактики. Периодически сотрудники казначейства проводят анкетирование и другие виды тестирований работников аудиторских компаний. После чего все собранные анкеты анализируются, результаты суммируются и предоставляются организации.
• Казначейство также берет на себя обязательства давать подробные разъяснения всех аспектов «антиотмывочного» закона – 115 ФЗ.
• По инициативе казначейства организуются различные контрольные мероприятия в аудиторских компаниях. А именно, сотрудники аудиторской компании получают информацию о выявленных в ходе проверок факторах риска в сфере ПОД/ФТ.
• Регулярные контактные проверки. Также время от времени сотрудники казначейства приезжают в аудиторскую компанию и организуют очные проверки этого предприятия. Сотрудники приезжают на место и проверяют компанию на соблюдение всех правил закона.

Масштаб и глубина проверки зависит от присвоенной степени риска той или иной аудиторской компании. Казначейство использует рискоориентированный подход в ходе проверки. То есть, каждая аудиторская компания получает определённую степень риска: низкую, среднюю, умеренную или высокую. В зависимости от этого разрабатывается индивидуальный сценарий проверки до каждой фирмы. Решается какие именно виды и какое количество проверок будет применено в отношении конкретной компании.

Так, например, если компания попадает в категорию с высокой степенью риска, сотрудники казначейства формируют для неё как плановые, так и внеплановый выездные проверки. Если компания относится к повышенной степени риска наиболее часто она попадает реализацию плановых и внеплановых проверок документации. Риски оцененные, как умеренные, предусматривают информирование работников аудиторских фирм о возможных нарушениях со стороны сотрудников казначейства. А, если степень риска низкая, то никаких мероприятий и вовсе не проводится.

Этапы проведения контактной проверки казначейства

Во время проведения контактной проверки, то есть выездной проверки аудиторской компании, сотрудники казначейства имеют право запросить доступ к большому количеству информации. В том числе получить следующие сведения: персональные данные каждого сотрудника организации, предоставление доступа к банковской коммерческой и к служебной тайне. А также, они беспрепятственно могут получить информацию, хранящуюся на компьютерах, и других носителях.

Ознакомиться с различной документацией в том числе архивной. Стоит также отметить, что в процессе проведения проверки, сотрудники казначейства имеют полное право снимать копии с документации, записывать информацию об организации на свои флеш-накопители и другие носители, а также копировать ее на свои персональные компьютеры. Однако, они не имеют права вносить какие-либо изменения или корректировки в уже имеющуюся у компании документацию и в электронные файлы. А также они не могут распространять третьими лицам полученную в ходе проверки информацию. В противном случае они будут привлечены к ответственности.

Перечень наиболее распространённых нарушений антиотмывочного закона

В ходе проведённой казначейством проверки аудиторских компаний, перечень наиболее распространённых нарушений в сфере по ПОД/ФТ попали прежде всего компании, не соблюдающие требования антиотмывочного закона. Зачастую представители организаций просто не следят за новыми изменениями законодательства в данной области.

Итак, перечень наиболее частых нарушений состоит из:

• Уклонение от сверки контрагентов с санкционными и террористическими списками.
• Уклонение от проверки контрагентов на возможное совершение действий по отмыванию денежных средств.
• Пренебрежительное отношение к актуализации внутренней рабочей документации, в частности правила внутреннего распорядка. В результате отсутствия мониторинга и контроля за изменениями в российском законодательстве в сфере ПОД/ФТ многие компании проводят проверки и составляют правила внутреннего распорядка в соответствии с устаревшими и не обновлёнными правилами закона.
• Отсутствие личного аккаунта на сайте Росфинмониторинга.
• Несвоевременное предоставление или отправка неверных сведений о проведении проверки клиентов в контролирующие органы.

Для чего необходимо следовать требованиям 115-ФЗ

По законодательству каждой субъект «антиотмывочного закона» обязан его соблюдать. Речь идёт в том числе и об аудиторских компаниях. Владельцы компании должны иметь чёткое представление о том, что от соблюдения правил в данной сфере зависит не только безопасность их бизнеса, партнёров и клиентов, но и всего государства в целом. В связи с чем не следует пренебрегать даже малейшими правилами соблюдения законодательства ПОД/ФТ.

В случае если компания нарушает правила, установленные «антиотмывочным аконом» или допускает ошибки и недочеты в их реализация, её деятельность может быть вовсе приостановлена или же могут быть назначены серьезные штрафы. В самой плохой ситуации органы власти могут потребовать остановки деятельности данной организации. В таком случае владельцы потеряют и деньги, и бизнес.