ФНС запустила ИИ-сервис для оценки риска банкротства контрагента

ФНС оценивает риск банкротства контрагента новым ИИ-инструментом

Федеральная налоговая служба обзавелась инструментом, который ещё до суда автоматически прикидывает риск банкротства контрагента — заранее, на основе имеющихся данных. Систему под названием «Единый финансовый анализ» (ЕФА) 21 сентября представил на Московском финансовом форуме заместитель руководителя ФНС Константин Чекмышев; 22 сентября 2026 года о новинке рассказал «Коммерсантъ».

Задача у сервиса сугубо внутренняя, налоговая: он подсказывает инспектору, что делать с проблемным должником — взыскивать долг, инициировать банкротство, предложить реструктуризацию либо повременить с давлением, дав бизнесу время выправиться. Но сама логика инструмента показательна и для остального рынка — оценка финансовой устойчивости партнёра перестаёт быть формальностью и становится реальным аргументом при принятии решения о сделке.

Как работает «Единый финансовый анализ»

ЕФА построен на гибридной архитектуре: классическая аналитика здесь соединена с элементами искусственного интеллекта. Система стягивает воедино налоговые сведения, данные из внешних источников, информацию об активах и обязательствах компании, её операциях и связях с другими юрлицами, а заодно фиксирует признаки возможного вывода имущества.

Языковые модели помогают ей разобраться в причинах неплатёжеспособности, спрогнозировать вероятность банкротства, рассчитать текущую и ликвидационную стоимость бизнеса и предложить несколько сценариев выхода из кризиса с прогнозом по каждому. Финальное слово при этом остаётся за человеком: искусственный интеллект готовит только черновой вариант, а итоговые цифры проверяет специалист.

Результатом работы сервиса становятся:

• выписка с оценкой платёжеспособности компании и её ключевых финансовых рисков;
• аналитическая справка с детальной расшифровкой расчётов;
• прогноз по возможным сценариям реструктуризации долга и последствиям каждого из них.

По словам Чекмышева, сервис не должен автоматически выбирать между банкротством и реструктуризацией — его цель другая: дать единую базу, на основе которой можно сопоставить все варианты — взыскание долга, банкротство, реструктуризацию или продолжение работы компании.

Почему ФНС всерьёз занялась проблемой неплатёжеспособности партнёров

Толчком к разработке ЕФА стала статистика, которую в самой службе называют неудовлетворительной: кредиторы третьей и четвёртой очереди — а таковыми числится большинство обычных поставщиков и подрядчиков — при банкротстве должника получают назад в среднем лишь около 5% от заявленных требований. Бюджету, то есть самой ФНС, везёт чуть больше — порядка 19%, однако и эта доля покрывает лишь небольшую часть первоначального долга.

Разрыв между суммой долга и тем, что реально удаётся вернуть, и подтолкнул ФНС искать более гибкие подходы к работе с проблемными компаниями. Чекмышев отмечает: пока бизнес ещё можно спасти, реструктуризация долга часто выгоднее банкротства сразу для всех — и для кредиторов, и для должника, и для бюджета.

Что это значит для бизнеса, который проверяет партнёров

Важная оговорка: ЕФА остаётся внутренним инструментом налоговой службы, а не публичным сервисом проверки контрагентов. Заказать готовую выписку ЕФА на своего партнёра предприниматель не сможет — система доступна только сотрудникам ФНС.

И всё же логика, заложенная ведомством, вполне переносима в бизнес-практику. Если даже налоговая переходит от формального признания должника несостоятельным к системному разбору его финансового положения, компаниям стоит присматриваться к партнёру по тем же направлениям — до подписания договора, а не тогда, когда деньги уже попали в реестр требований кредиторов.

Цифры ФНС — по сути, предупреждение всем, кто отгружает товар или оказывает услуги с отсрочкой платежа: если дело партнёра дойдёт до несостоятельности, вернуть хотя бы половину долга удаётся редко. Заметить тревожные сигналы заранее почти всегда дешевле, чем потом годами участвовать в деле о банкротстве.

Как самостоятельно оценить риск банкротства контрагента

ФНС смотрит не на один показатель, а на их совокупность — этим же принципом разумно руководствоваться, проверяя партнёра перед сделкой. Ниже — то, на что стоит обратить внимание в первую очередь:

• как менялись выручка и прибыль в бухгалтерской отчётности за последние 2-3 года — падение показателей или убытки несколько периодов подряд уже настораживают;
• соотношение активов и обязательств: если краткосрочные долги резко растут, а оборотные активы при этом сокращаются, это нередко предвещает неплатёжеспособность;
• сведения об исполнительных производствах в базе ФССП: какие суммы не удаётся взыскать с компании обычным порядком;
• арбитражные дела компании — иски о взыскании задолженности, споры с налоговой, поданные заявления о признании её банкротом;
• отметки о недостоверности данных в ЕГРЮЛ, а также внезапную смену директора или юридического адреса непосредственно перед сделкой;
• связи компании с другими юрлицами группы: аффилированность иногда сигнализирует о выводе активов в дружественные структуры.

Каждый из этих признаков по отдельности ещё не гарантирует скорое банкротство. Но если совпадает сразу несколько — это уже повод отложить сделку либо настоять на предоплате, обеспечении или более жёстких условиях договора.

Что говорит закон о банкротстве контрагента

В России банкротство регулирует Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». По этому закону компанию считают неспособной рассчитаться с кредиторами, если денежные обязательства остаются неисполненными в течение трёх месяцев с даты, когда их следовало погасить (ст. 3 127-ФЗ). Запустить процедуру банкротства должника вправе он сам, его кредитор или уполномоченный орган — ФНС, но лишь при превышении установленного законом порога долга: с 2023 года для обычной организации это, как правило, от 2 млн ₽ (ранее порог был ниже).

Дело о банкротстве проходит несколько последовательных стадий, и на каждой из них шансы кредитора вернуть деньги свои:

• наблюдение: анализируется финансовое состояние должника, формируется реестр требований кредиторов;
• финансовое оздоровление: компания восстанавливает платёжеспособность, гася долги по утверждённому графику;
• внешнее управление: управление компанией передают внешнему управляющему, чья задача — вытащить бизнес из кризиса;
• конкурсное производство: имущество должника продают, а вырученные деньги распределяют между кредиторами в очерёдности, которую устанавливает закон;
• мировое соглашение: стороны договариваются об условиях погашения долга, и производство по делу прекращается.

Риском банкротства контрагента называют именно вероятность того, что партнёр по сделке пройдёт одну из этих стадий, так и не расплатившись по своим обязательствам. Чем раньше распознаны тревожные сигналы, тем больше у контрагента шансов на реструктуризацию, а у другой стороны сделки — возможностей взыскать долг до начала конкурсного производства, после которого вернуть деньги уже крайне трудно.

Финансовые, юридические и косвенные признаки надвигающегося банкротства

Помимо перечисленных выше сигналов, признаки грядущего банкротства удобно свести в группы — тогда при беглой проверке контрагента легче ничего не пропустить.

Один-два пункта из таблицы по отдельности редко говорят о приближающемся банкротстве. А вот совпадение сигналов из разных групп — например, снижение выручки вместе с новыми исками о взыскании долга — уже весомый повод провести более тщательную проверку перед сделкой.

Пошаговый алгоритм проверки контрагента на риск банкротства

Прежде чем подписать договор — особенно если в нём заложена отсрочка платежа или крупный аванс, — имеет смысл пройти короткий чек-лист.

1. Проверьте регистрационные данные контрагента через ЕГРЮЛ или ЕГРИП — действующий статус, ОКВЭД, дату регистрации, отметки о недостоверности адреса или руководителя.
2. Изучите сообщения о банкротстве на Федресурсе (ЕФРСБ) — там публикуются намерения кредиторов обратиться в суд, сведения о введении процедур и объявления о торгах по имуществу должников.
3. Зайдите в картотеку арбитражных дел kad.arbitr.ru и выясните, есть ли иски о взыскании долга, споры с налоговой, заявления о признании контрагента несостоятельным и на какой они стадии.
4. Сверьте данные об исполнительных производствах в базе ФССП: какие суммы с контрагента не удаётся взыскать обычным порядком.
5. Проанализируйте бухгалтерскую отчётность контрагента за последние 2-3 периода — динамику выручки и прибыли, соотношение активов и обязательств.
6. Оцените связи контрагента — аффилированные компании, совпадающих учредителей и директоров: так станет видно, не уводятся ли активы в дружественные структуры.
7. Перед крупной сделкой закажите комплексную выписку либо бизнес-справку в сервисе, который сводит перечисленные источники в единый отчёт, — это быстрее, чем вручную собирать данные из каждого реестра отдельно.

Такую проверку стоит делать не только перед первой сделкой — при долгосрочном сотрудничестве её разумно повторять время от времени, ведь финансовое положение партнёра может измениться буквально за несколько месяцев.

Какие источники и сервисы использовать для проверки

Оценить контрагента на предмет риска банкротства можно двумя путями: через бесплатные государственные реестры либо с помощью коммерческих сервисов, которые сводят те же данные в единый отчёт.

Бесплатные государственные реестры дают достоверные, первичные данные, но собирать и сопоставлять их вручную долго. Коммерческие сервисы, наоборот, сводят ту же информацию в единый отчёт и дополняют автоматическим скорингом риска — проверка перед крупной сделкой занимает меньше времени.

Риск оспаривания сделок с обанкротившимся партнёром: сроки и основания

У банкротства партнёра, с которым уже заключались сделки, есть ещё один риск, о котором часто забывают: такие сделки способны оспорить задним числом. Закон выделяет два основных типа оспоримых сделок.

• Подозрительные сделки (ст. 61.2 127-ФЗ) — сделку с неравноценным встречным исполнением можно оспорить, если её заключили не позднее чем за год до принятия судом заявления о банкротстве должника. А если сделку совершили с целью навредить имущественным правам кредиторов, срок оспаривания растягивается до трёх лет — но только когда доказана осведомлённость второй стороны об этой цели.
• Сделки с предпочтением (ст. 61.3 127-ФЗ) — оспариваются, если одному кредитору отдали предпочтение перед остальными. Общий срок для оспаривания — месяц до принятия заявления о банкротстве, а если кредитор знал о признаках неплатёжеспособности должника, срок растягивается до шести месяцев.

Оспорить сделку вправе арбитражный управляющий, а также кредитор или уполномоченный орган — если размер их требований отвечает установленным условиям. Для контрагента это значит: даже полностью законная на момент заключения сделка — скажем, оплата за реально поставленный товар — может быть признана недействительной, если её провели незадолго до несостоятельности партнёра. Полученные деньги или товар тогда придётся вернуть в конкурсную массу, а встречное требование о возврате встанет в общую очередь кредиторов. Споры об оспаривании сделок и включении требований в реестр — одна из самых массовых категорий дел, которые арбитражные суды рассматривают по банкротным процедурам.

Если контрагент обанкротился: что делать с уже перечисленным авансом или оплатой

Для кредитора несостоятельность контрагента почти неизбежно оборачивается прямыми потерями: зависшей, трудновзыскиваемой дебиторской задолженностью, невозвращённым авансом за непоставленный товар или неоказанную услугу, а порой и кассовым разрывом в собственном бизнесе — если эти деньги уже были заложены в текущие операции. Дальнейшие шаги зависят от того, на какой стадии находится дело о банкротстве партнёра.

1. Отслеживайте публикации о контрагенте на Федресурсе — именно сообщение о введении наблюдения запускает отсчёт срока для предъявления требований.
2. На стадии наблюдения подайте требование о включении в реестр кредиторов в течение 30 дней с даты публикации сообщения о введении этой процедуры (ст. 71 127-ФЗ) — так вы получите право участвовать и голосовать на первом собрании кредиторов.
3. Если стадия наблюдения уже позади и введено конкурсное производство, заявление о включении в реестр подают в течение двух месяцев с даты публикации сведений о признании должника несостоятельным (ст. 100, 142 127-ФЗ).
4. Приложите к заявлению документы, подтверждающие долг, — договор, платёжные поручения, акты выполненных работ или товарные накладные, переписку по факту неисполнения обязательств.
5. Учитывайте очерёдность: требования о возврате аванса за непоставленный товар или неоказанную услугу обычно попадают в третью очередь — наравне с большинством требований рядовых кредиторов, так что на полное возмещение рассчитывать трудно.
6. Пропуск срока для включения в реестр не лишает права заявить требование позднее, но удовлетворят его уже после расчётов с успевшими вовремя кредиторами — по сути, в последнюю очередь.

Чем раньше кредитор заявляет о себе в деле о несостоятельности, тем выше его шансы вернуть хотя бы часть долга и повлиять на решения собрания кредиторов — скажем, о продаже имущества должника или утверждении плана реструктуризации.

Субсидиарная ответственность директора и собственника контрагента

Если имущества компании-банкрота не хватает для расчёта с кредиторами, закон позволяет взыскивать долги с контролирующих должника лиц — КДЛ (глава III.2 127-ФЗ). Контролирующим лицом может быть признан не только официальный директор, но и фактический бенефициар, влиявший на решения компании даже без формальной должности.

Чаще всего к субсидиарной ответственности привлекают по следующим основаниям:

• действия либо бездействие, из-за которых компания пришла к банкротству и утратила возможность расплатиться с кредиторами;
• непередача или искажение бухгалтерских и других документов арбитражному управляющему, из-за чего невозможно сформировать конкурсную массу либо рассчитаться с кредиторами;
• несвоевременная подача заявления о собственном банкротстве в ситуациях, когда закон обязывал руководителя это сделать, а он вместо этого продолжал наращивать долги перед контрагентами.

Для кредитора это дополнительный шанс вернуть деньги, когда имущества самого банкрота недостаточно: заявление о привлечении к субсидиарной ответственности подают арбитражный управляющий либо кредиторы уже в рамках открытого дела, а взыскание обращают на личное имущество директора или собственника. Вывод для тех, кто выбирает контрагента: изучать стоит не только саму компанию, но и её руководителей с бенефициарами — не фигурировали ли они ранее в других обанкротившихся организациях.

Как защитить бизнес договорными и организационными мерами

Полностью исключить риск банкротства контрагента нельзя, но заметно снизить его вполне реально — ещё на этапе согласования условий сделки.

• Баланс предоплаты и постоплаты. С новыми или сомнительными контрагентами авансы разумнее свести к минимуму или разбить оплату на этапы, привязанные к подтверждённым результатам работ либо поставок.
• Обеспечительные меры. Залог, независимая банковская гарантия или поручительство третьего лица снижают риск невозврата денег даже при банкротстве основного контрагента.
• Страхование сделки. Страхование дебиторской задолженности помогает компенсировать часть убытков, если покупатель не расплатится из-за банкротства.
• Условие о досрочном расторжении. Пункт о праве расторгнуть договор или потребовать досрочной оплаты при появлении признаков неплатёжеспособности партнёра — публикациях на Федресурсе, просрочках, новых исках — позволяет быстрее среагировать на ухудшение ситуации.
• Регулярный, а не разовый мониторинг. Финансовое состояние контрагента может измениться за считаные месяцы, поэтому при длительных договорах и поставках с отсрочкой платежа проверку стоит повторять периодически, а не ограничиваться моментом подписания.

Все эти меры — часть должной осмотрительности, которую сегодня от бизнеса ждут не только партнёры по сделке, но и налоговые органы: документально зафиксированная проверка контрагента снижает сразу и репутационные, и налоговые риски компании.

Частые вопросы о риске банкротства контрагента

Что такое «Единый финансовый анализ» ФНС?

Это внутренний сервис ФНС на базе искусственного интеллекта — он анализирует финансовое состояние проблемного должника, оценивает вероятность его банкротства и предлагает варианты действий: взыскание, банкротство, реструктуризацию или продолжение работы компании.

Может ли бизнес получить доступ к ЕФА для проверки партнёра?

Нет, сервис создан исключительно для внутреннего использования ФНС при работе с налоговыми должниками. Для собственной оценки контрагента предпринимателям нужны другие инструменты — анализ бухгалтерской отчётности, данные ЕГРЮЛ, реестра банкротств и другие открытые источники.

Сколько в среднем получают кредиторы при банкротстве компании?

По данным заместителя руководителя ФНС Константина Чекмышева, кредиторы третьей и четвёртой очереди в среднем возвращают около 5% от суммы своих требований, а бюджет — порядка 19% от задолженности.

Почему реструктуризация иногда выгоднее банкротства контрагента?

Банкротство запускает ликвидацию бизнеса и распродажу его активов, из-за чего кредиторам достаётся лишь часть причитающегося долга. Если у компании ещё остаётся шанс восстановить платёжеспособность, реструктуризация растягивает выплаты во времени и в итоге позволяет вернуть больше денег — и кредиторам, и бюджету.

Как часто нужно проверять контрагента на финансовую устойчивость?

Проверку стоит проводить не только перед первой сделкой, но и время от времени в течение всего сотрудничества — особенно если речь о поставках с отсрочкой платежа, крупных контрактах или долгосрочных договорах: финансовое положение компании способно измениться за несколько месяцев.

В какой срок можно оспорить сделку с обанкротившимся контрагентом?

Срок зависит от типа сделки: подозрительные сделки с неравноценным встречным исполнением оспаривают в пределах года до принятия заявления о банкротстве, а те, что совершены с целью навредить кредиторам, — в пределах трёх лет. Сделки с предпочтением одному кредитору оспаривают в пределах месяца, а если контрагент знал о признаках неплатёжеспособности должника — в пределах шести месяцев.

Как включиться в реестр требований кредиторов, если контрагент признан банкротом?

Нужно подать заявление с приложением подтверждающих долг документов в арбитражный суд, который ведёт дело о банкротстве. На стадии наблюдения на это отводится 30 дней с даты публикации сообщения о введении процедуры, а при конкурсном производстве — два месяца с даты публикации сведений о признании должника банкротом.

Может ли директор контрагента отвечать по его долгам личным имуществом?

Да, если доказано, что именно его действия или бездействие довели компанию до банкротства либо он не передал документы арбитражному управляющему. Тогда суд вправе привлечь директора или фактического бенефициара к субсидиарной ответственности и обратить взыскание на его личное имущество.

Итог: оценка риска банкротства контрагента — не формальность

Появление у ФНС собственного ИИ-инструмента для оценки риска банкротства контрагента показывает: государство всё серьёзнее относится к системному анализу финансового состояния бизнеса, а не к разовой проверке по формальным признакам. Для предпринимателей это лишний довод не откладывать проверку партнёра «на потом».

Собирать и сопоставлять вручную бухгалтерскую отчётность, данные об исполнительных производствах, арбитражных делах и признаках несостоятельности контрагента — долгий процесс, где легко что-то упустить. Все эти сведения по ИНН можно найти в одном месте — в Контур.Фокус, сервисе проверки контрагентов, партнёром которого мы являемся: он показывает финансовое состояние компании, данные о банкротстве, задолженности и связи с другими организациями, помогая оценить риски сделки ещё до подписания договора.

На практике достаточно встроить проверку контрагента в стандартный порядок работы: перед сделкой смотреть регистрационные данные, отчётность, картотеку арбитражных дел и Федресурс, закреплять в договоре обеспечительные меры и разумное соотношение предоплаты с постоплатой, а при долгосрочном сотрудничестве периодически повторять проверку. Полностью риск это не устранит, но заметно снизит вероятность столкнуться с зависшей дебиторской задолженностью и многолетним делом о банкротстве партнёра.