Каковы различия между мнимыми и притворными сделками

Каково определение недействительности соглашения

Действия, нацеленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, охарактеризованы как сделки. В сфере предпринимательства такие действия осуществляются регулярно: проводятся закупки сырья и материалов, оформляются соглашения с исполнителями работ, осуществляется процесс подачи на займ и так далее.

В случае, если мнимую или притворную сделку объявят недействительной, согласно п 2 ст 167 ГК РФ, каждая из сторон обязана вернуть другой все полученные по данной сделке материальные ценности. Проще говоря, сторонам требуется вернуться к состоянию, которое существовало до заключения недействительного соглашения. Этот процесс в юридической терминологии называется «реституция».

Критично помнить, что на основании п 2 ст 167 ГК РФ, если одна из сторон не способна вернуть все полученные материальные ценности в их первоначальной форме, ей необходимо компенсировать стоимость всего, что было получено в рамках недействительной сделки, в денежном выражении.

Иногда возникают ситуации, когда сделку можно аннулировать только с момента её признания недействительной. В таких случаях судебные органы утверждают недействительность сделки и приостанавливают её действие на будущее. Другим образом, все предпринятые действия до установления недействительности сделки признаются законными и не подлежат обратному откату.

Сделки, поддающиеся оспариванию и являющиеся недействующими

Существует разделение недействующих соглашений на оспоримые и ничтожные.

Оспариваемые сделки – это соглашения, которые подлежат признанию недействительными по решению суда. В суде имеется функция обжалования сделки как со стороны участников, так и от внешних участников, таких как налоговые службы, таможня, прокуратура и прочие.

Пример сделки, которую можно оспорить: отчуждение ипотечного имущества без согласия владельца залога, передача права требования без согласия должника, где личность кредитора имеет особую значимость, и так далее.

Сделки, лишенные правовой силы, представляют собой соглашения, нарушающие нормы закона или компрометирующие общественные интересы и права иных личностей. В этом случае нет необходимости в вынесении судебного решения, однако подачу иска о признании сделки недействительной в суд могут инициировать как участники сделки, так и внешние стороны.

Иллюстрация недействительной сделки: соглашение о покупке и продаже с лицом, лишенным дееспособности, или приобретение земельного участка, входящего в состав общественных земель.

Важно подчеркнуть: возможно признание не всей сделки недействительной, а лишь определенной её части. Это положение актуально в ситуациях, когда можно сделать предположение, что сделка могла бы быть осуществлена без вовлечения недействительной её части.

Фиктивные и мнимые сделки

Фиктивные и вымышленные сделки часто осуществляются с целью скрытия настоящих хозяйственных отношений и нарушения законодательства.

Далее, используя несколько практических примеров из бизнес-кейсов, мы рассмотрим отличия между вымышленными и фиктивными сделками.

Характеристики фиктивных сделок

Фиктивная сделка проводится в письменной форме, без нарывания на создание соответствующих юридических последствий. Такая сделка формально исполняется: заключается договор, подписываются документы, акты приемки, но фактической реализации не происходит.

На примере: компания, выдающая свои действия за соглашение, пытается извлечь средства перед наступлением своей финансовой несостоятельности. Происходит финансовая транзакция, однако товар не поступает к покупателю, так как стороны не нацелены на его фактическую поставку.

Для установления характера вымышленной сделки требуется представить доказательства следующих аспектов:

• Отсутствие реального объекта соглашения;
• Невозможность выполнения условий операции;
• Отсутствие у сторон вымышленной сделки ресурсов для её реализации;
• Наличие недееспособности у участников соглашения;
• Несогласованные и нелогичные действия сторон и так далее.

Для объявления сделки вымышленной инициативу о подаче иска в суд может взять как одна из её сторон, так и внешние сторонники, чьи права и интересы пострадали от данной сделки (например, налоговые органы, прокуратура и другие).

Значимо: перед вступлением в соглашение с деловым партнером важно провести анализ всех возможных рисков. Получить свежие данные о любых изменениях в деятельности контрагента можно с использованием специализированного сервиса проверки деловых партнеров, такого как Контур.Фокус.

Суть фиктивной сделки заключается в введении в заблуждение деловых партнеров, кредиторов и государственные органы. Среди характерных черт вымышленной сделки можно выделить следующие моменты:

• Формальное оформление операции с документальным подтверждением, регистрацией в госорганах и нотариальным заверением (даже при отсутствии необходимости);
• Отсутствие реальных действий со стороны участников для фактического осуществления сделки;
• Отсутствие взаимных претензий между сторонами в случае нарушения условий контракта;
• Осознание участниками фиктивности операции и стремление к незаконным целям;
• Реализация сделок среди одних и тех же компаний и предпринимателей.

Часто, для облегчения мониторинга хода событий, фиктивные сделки заключаются между взаимосвязанными личностями: членами семьи, предприятиями и их учредителями, подчиненными и т. д.

Обратите внимание: Контур.Фокус предоставляет перспективу быстро оценить взаимосвязи между участниками сделки. Для этого достаточно ввести ИНН физического лица или компании, и сервис предоставит информацию о всех актуальных и исторических связях на момент запроса.

Для установления фиктивности сделки недостаточно только того, что одна из сторон не соблюдает условия договора. В предпринимательской сфере существует непосредственная связь с предпринимательским риском, когда партнер не выполняет свои обязательства. Тем временем, если пострадавшая сторона не предпринимает шагов по урегулированию ситуации (не выдвигает претензии, не обращается в суд, а в определенных случаях даже защищает интересы другой стороны), это может вызвать определенные настороженности.

Варианты фиктивных сделок

1. Осуществление вымышленных сделок перед началом процедуры банкротства может включать сценарий, при котором организация передает всю свою собственность родственному лицу или знакомому. Все необходимые формальности, включая подписание договора купли-продажи и сопутствующей документации, тщательно соблюдаются с правовой точки зрения. После этого создается новая компания, которая берет на себя управление указанным имуществом.

Примечание: Контур.Фокус предоставляет перспективу выявить признаки банкротства компании: система самостоятельно проверяет, есть ли у компании оповещения о намерении подать заявление о банкротстве, а также другие показатели. Это позволяет своевременно избежать подозрительного партнерства с такой компанией.

Судебные органы используют санкции недействительности вымышленных сделок в связи с такими сценариями. Учредитель обязан вернуть все ресурсы в фирму, после чего имущество реализуется в рамках процедуры банкротства.

2. Налоговые махинации. Например, недобросовестная компания вымышлено приобретает продукцию или услуги у фирм, существующих лишь на бумаге, с целью увеличения затрат для налогового учета при расчете налога на прибыль и увеличения суммы входящего НДС для вычета.

На практике сама сделка останется лишь на бумаге, поскольку реального оказания услуг или поставки товаров не произойдет, несмотря на оформление первичных документов и счетов-фактур. Таким образом, недобросовестный налогоплательщик искусственно снизит обязательства по уплате налогов в бюджет. Покупка «бумажного» НДС также может служить экземпляром подобного поведения.

Помимо судебного признания бесполезности описанных сделок, совершение таких операций может повлечь за собой широкий спектр последствий, включая налоговые, административные и, в определенных случаях, уголовные наказания.

Характеристики мнимых сделок

Сделка считается притворной, когда ее осуществление направлено на маскировку другой операции. При проведении таких транзакций участники выполняют не менее пары отдельных сделок:

1. Публичная сделка, действительность которой ограничивается лишь формальным соглашением на бумаге, не сопровождаемым реальным исполнением.
2. Конфиденциальная (неявная) манипуляция, которую участники проводят в реальности, нацеленные на полное утаивание от глаз посторонних.

Для борьбы с таким договором необходимо установить факт тайного сговора среди сторон и выявить расхождение между реальными событиями и тем, что официально зафиксировано на документах.

Притворные сделки нацелены на утаивание истинного значения договора от надзорных структур и государственных органов. Среди характерных черт таких операций можно выделить следующие аспекты:

• Умышленная манипуляция сторонами в отношении объекта, объема или цен в рамках контракта;
• Сознательное маскирование одной сделки путем привлечения другой, при этом участники полностью осведомлены о происходящем;
• Разрыв между фактическим выполнением и условиями, установленными в контракте.
• Участие одних и тех же личностей в сделках, вызывающих сомнения.

Отмена правовой силы сделок

Рассмотрением исковых заявлений о признании вымышленных и фиктивных сделок между предпринимателями обычно занимается арбитражный суд, преимущественно по территориальному местонахождению ответчика.

Для оспаривания действий по сделке заинтересованной стороне необходимо обратиться в суд с ходатайством о признании совершенной сделки недействительной. Заявление должно соответствовать нормам, предусмотренным в статье 125 АПК РФ, и к нему прилагаются необходимые документы в соответствии с требованиями статьи 126 АПК РФ.

Истец обязан подтвердить факт того, что сделка действительно являлась вымышленной или маскировочной. Для этого необходимо собрать убедительные доказательства, что представляет собой нетривиальную задачу. Если иск в суд был подан одной из сторон такой сделки, то ей также требуется:

• Убедить в своей непричастности или неосведомленности относительно того, что сделка изначально была незаконной;
• Довести до суда, что ответчик сознательно действовал с умыслом и стремился к достижению незаконных целей.

После анализа всей документации и проведения судебного заседания, суд вынесет решение о признании сделки недействительной или об отказе в таком признании.

Юридические последствия, возникающие при признании вымышленных и прикрытых сделок недействительными

Юридическим эффектом признания вымышленной сделки является восстановление её участников в исходное состояние, предшествующее осуществлению данной транзакции.

К примеру, суд признал несостоявшейся операцию по передаче активов от находящейся в процессе банкротства организации её учредителю. В данном случае владельцу необходимо восстановить все ресурсы, перешедшие под его владение в результате незаконного манипулирования. Впоследствии арбитражный управляющий получит возможность включить активы в состав конкурсной массы. Аналогичные принципы распространяются и на недвижимость, где осуществление государственной регистрации перехода права собственности является неотъемлемым требованием.

С вымышленными сделками ситуация выглядит иначе: суд отменит фиктивные сделки, не реализованные на практике сторонами, в то время как, если он признает законность скрытой операции, она сохранится в силе.

В рассматриваемом случае суд установил, что объем товара, отправленного поставщиком, превысил согласованные в договоре количественные параметры. В данной ситуации механизм реституции не вступит в силу: покупателя не подлежит обязательству вернуть товар, а поставщика не обременит обязанность возврата полученной оплаты. Тем не менее, продавец обязан будет объявить о дополнительном доходе, который ранее не учитывался, и уплатить все соответствующие налоговые обязательства.

Сервис Контур.Фокус обеспечивает следующие функциональности:

• Мгновенная проверка контрагентов, предотвращающая сотрудничество с подозрительными компаниями, замеченными в сфере маскировочных и вымышленных сделок;
• Оценка рисков по потенциальным партнерам, включая анализ признаков банкротства и связей контрагента с другими фирмами.