Субсидиарная ответственность контролирующих лиц: порядок привлечения и взыскания долгов

Что понимают под субсидиарной ответственностью

Когда контрагент признается банкротом и его активов недостаточно для расчетов с кредиторами, возникает вопрос о взыскании долга с иных лиц. Речь идет о субсидиарной ответственности, которая позволяет требовать исполнения обязательств от акционеров, руководителей или иных контролирующих компанию лиц. Данный механизм закреплен законодательно, в частности, пунктом 1 статьи 399 Гражданского кодекса РФ, где указано, что отвечать по долгам может другое физическое или юридическое лицо совместно с основным должником. Условия такой ответственности могут быть также установлены в договоре между контрагентами.

Важно различать субсидиарную и солидарную ответственность. В случае солидарной кредитор вправе предъявить требование ко всем должникам одновременно или к любому из них по своему выбору. При субсидиарной же обращение к дополнительному ответчику происходит лишь после того, как основной должник отказался удовлетворить требование или не дал ответ. Также субсидиарная ответственность наступает, если у основного должника отсутствует имущество для погашения обязательств.

Проиллюстрируем это на примере. Муниципальное унитарное предприятие «Ромашка» заключило договор поставки с ООО «Василек». Поставка была выполнена, но оплаты от МУП не последовало, так как предприятие не имело доходов. Поскольку все имущество «Ромашки» принадлежало муниципальному образованию «город Нижний Тагил», кредитор в лице «Василька» получил право предъявить требование о погашении долга непосредственно к этому муниципальному образованию как к собственнику имущества должника.

Нормативная база, регулирующая субсидиарную ответственность

Правила о привлечении к субсидиарной ответственности содержатся в различных законодательных актах. Их перечень включает:

• Гражданский кодекс РФ. Например, участники полного товарищества отвечают личным имуществом по его обязательствам. Если такое товарищество «Иванов, Петров, Сидоров» не платит за аренду офиса, арендодатель может через суд потребовать погашения долга с личных средств этих лиц.
• Градостроительный кодекс. Саморегулируемая организация несет субсидиарную ответственность за своего участника, который ненадлежащим образом построил объект или подготовил проектную документацию (статья 60.1).
• Бюджетный кодекс. Государственный или муниципальный гарант отвечает по обязательствам принципала — субъекта малого или среднего предпринимательства (часть 5 статьи 115).
• Федеральный закон от 11.07.2001 № 95-ФЗ «О политических партиях». Политическая партия отвечает по долгам своих региональных отделений при недостатке у тех имущества.
• Федеральный закон от 08.02.98. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Если участники оплатили доли имуществом, оцененным независимым оценщиком завышенно, они несут субсидиарную ответственность вместе с этим оценщиком в сумме завышения.

Круг лиц, которых можно привлечь к ответственности

В процедуре банкротства, когда собственных средств должника не хватает, к субсидиарной ответственности привлекают контролирующих его лиц (КДЛ). Согласно пункту 1 статьи 61.10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», под КДЛ понимают гражданина или организацию, которые имеют возможность давать должнику обязательные указания или иным образом определять его действия. Ключевое значение имеет доказательство факта управления в момент принятия важных решений или заключения сделок.

Закон устанавливает презумпцию контроля для определенных категорий. Эти лица считаются КДЛ, пока не докажут обратное. К ним, на основании пункта 4 статьи 61.10 127-ФЗ, относятся:

• Руководитель должника (директор, управляющий-ИП, управляющая компания), ликвидатор, член правления или дирекции. Даже номинальный директор признается КДЛ (пункт 6 Постановления Пленума ВС РФ от 21.12.17 № 53).
• Владелец 50 и более процентов акций или доли в уставном капитале.
• Лица, имеющие возможность распоряжаться более чем 50% акций, долей или голосов на собрании.
• Лица, наделенные правом назначать единоличный исполнительный орган (например, единственный участник ООО).
• Лицо, извлекшее выгоду из недобросовестных действий руководителя должника.

Пример из судебной практики: компания «Финлайт-Урал» получила от «Финлайт» заем в 8,5 млн рублей под процентную ставку 8,25% годовых, что было ниже рыночного уровня (8,7-10%). После банкротства «Финлайт» суд установил, что ее директор действовал в ущерб компании, а выгоду извлекла учредитель «Финлайт-Урал» Иванова, которую и привлекли к субсидиарной ответственности (Постановление АС Московского округа от 10.06.2019 № Ф05-19328/15 по делу № А40-187351/2013).

При наличии доказательств контролирующими лицами могут быть признаны и другие лица: родственники руководителя, главный бухгалтер, финансовый директор, представитель по доверенности, доверительный управляющий. Суд привлекает к ответственности, если влияние оказывалось в течение трех лет до возникновения признаков банкротства и до момента признания должника банкротом.

Не считаются КДЛ лица, чье влияние связано исключительно с прямым владением менее 10% уставного капитала и получением обычного дохода от такого владения (пункт 6 статьи 61.10 127-ФЗ).

Процедура инициирования привлечения к ответственности

Решение о привлечении контролирующего лица к субсидиарной ответственности выносит арбитражный суд по заявлению заинтересованных лиц. Круг заявителей и момент подачи заявления зависят от конкретного основания.

1. Основание: Должник не может погасить требования кредиторов. Когда подается: В процедуре банкротства. Заявители: Арбитражный управляющий, конкурсные кредиторы, действующие и бывшие сотрудники, их представитель, уполномоченные государственные органы.
2. Основание: Должник не подал заявление о банкротстве или сделал это несвоевременно. Когда подается: В процедуре банкротства. Заявители: Конкурсные кредиторы, действующие и бывшие сотрудники, их представитель, госорганы, арбитражный управляющий.
3. Основание: Должник не может погасить требования кредиторов. Когда подается: После завершения конкурсного производства или прекращения дела о банкротстве из-за отсутствия средств на судебные расходы. Заявители: Кредиторы по текущим платежам, конкурсные кредиторы, лицо, подавшее заявление о банкротстве (если дело прекращено), кредиторы с требованиями, удовлетворяемыми после реестровых.
4. Основание: Должник не подал заявление о банкротстве или сделал это несвоевременно. Когда подается: После завершения конкурсного производства или прекращения дела о банкротстве из-за отсутствия средств на судебные расходы. Заявители: Конкурсные кредиторы, действующие и бывшие сотрудники, уполномоченные государственные органы.

Общий срок для подачи заявления составляет три года. Он исчисляется с даты, когда заявитель узнал или должен был узнать об основаниях для привлечения. При этом сами основания должны были возникнуть не более чем за 10 лет до обращения, а должник должен быть признан банкротом не более чем за три года до этого. Если конкурсное производство завершено, у потенциальных заявителей есть дополнительный трехлетний срок (абзац 1 пункта 5 статьи 64.14 127-ФЗ). Пропущенный срок может быть восстановлен судом по уважительной причине, но не позднее двух лет с момента окончания общего срока (абзац 2 пункта 5 статьи 64.14 127-ФЗ).

Основные основания для привлечения контролирующих лиц

Законодательство выделяет два ключевых основания для привлечения КДЛ к субсидиарной ответственности:

• В результате действий КДЛ должник лишился возможности полностью рассчитаться с кредиторами (статья 61.11 127-ФЗ).
• Контролирующее лицо не подало заявление должника о банкротстве или сделало это с нарушением установленного срока (статья 61.12 127-ФЗ).

Невозможность погашения требований кредиторов по вине КДЛ

Ответственность наступает, если банкротство вызвано недобросовестными действиями контролирующего лица. Необходима прямая причинно-следственная связь между решениями КДЛ и возникновением признаков несостоятельности. К таким действиям относят заключение заведомо невыгодных сделок, работу с однодневными фирмами, назначение номинальных руководителей.

Например, ООО «БЕСТ КАФЕ» после расторжения договоров аренды продолжало пользоваться помещениями, принадлежащими ООО «Статус», без оплаты. Долги перед другими контрагентами также не погашались. В результате банкротства взыскать средства с самого должника не удалось. Используя данные сервиса проверки, новый собственник помещений привлек к субсидиарной ответственности двух контролирующих лиц и взыскал 739 тысяч рублей.

Другой пример: ООО «Ямалдобыча» в 2017 году продало ООО «СПГ» здания на 17,6 млн рублей, не получив оплаты. На момент сделки долги «Ямалдобычи» (124 млн рублей) уже превышали активы (112 млн). Суд признал «СПГ» контролирующим лицом и привлек к субсидиарной ответственности, поскольку действия директора ухудшили финансовое положение должника (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 24.11.2021 № Ф04-6261/21 по делу № А81-1425/2018).

Закон предполагает, что банкротство наступило из-за недобросовестности КДЛ при наличии одного из следующих обстоятельств:

• Действия КДЛ нанесли существенный вред имущественным правам кредиторов (например, заключена убыточная сделка на нерыночных условиях).
• Руководитель или бухгалтер не передали арбитражному управляющему документы бухгалтерского учета, что существенно затруднило процедуру банкротства.
• Более половины требований кредиторов возникли вследствие совершения директором преступления или правонарушения. Так, по делу № А47-6554/2016 почти 100% долга ООО «Фабрика окон» перед налоговой возникло из-за фиктивных сделок для необоснованной налоговой выгоды, что послужило основанием для привлечения единственного участника и директора.
• Отсутствуют или искажены обязательные для хранения документы компании (устав, протоколы, свидетельства, реестр аффилированных лиц и т.д.), что осложнило работу управляющего.
• Руководитель не внес в ЕГРЮЛ или Федресурс необходимые сведения или внес недостоверные данные (о месте нахождения, активах, залоге), введя в заблуждение контрагентов.

Чтобы избежать ответственности, КДЛ должно доказать, что его действия не повлияли на банкротство, которое произошло бы в любом случае из-за внешних факторов (кризис, стихийные бедствия). Номинальный директор, не участвовавший в управлении, может ходатайствовать о снижении размера ответственности, представив доказательства о реальном руководителе.

Размер субсидиарной ответственности равен сумме непогашенных требований кредиторов. Например, если в реестре требования на 1 млн рублей, а за счет имущества компании погашено 400 тысяч, то с КДЛ можно взыскать оставшиеся 600 тысяч.

Несвоевременная подача заявления о банкротстве

При появлении признаков несостоятельности руководитель обязан в месячный срок сам обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве компании (пункт 2 статьи 9 127-ФЗ). При ликвидации этот срок для ликвидатора или ликвидационной комиссии составляет 10 дней (пункт 3.1 статьи 9 127-ФЗ). Нарушение этих сроков является самостоятельным основанием для привлечения к субсидиарной ответственности.

Директор может избежать ответственности, если докажет, что предпринимал меры для улучшения финансового состояния компании. Например, по делу № А42-9226/2017 руководители МУП «ЖЭК» неоднократно информировали собственника (администрацию поселения) о долгах и участвовали в разработке антикризисных мер. Верховный Суд РФ счел, что они добросовестно рассчитывали на помощь собственника, и отменил решения о привлечении их к ответственности (Определение от 21.10.2021 № 307-ЭС21-5954(2,3)).

В этом случае размер ответственности ограничивается суммой долгов, возникших после истечения месячного срока на подачу заявления и до возбуждения дела о банкротстве.

Взыскание убытков за нарушения в процедуре банкротства

Помимо субсидиарной ответственности, за нарушения закона о банкротстве (127-ФЗ) с контролирующего лица могут быть взысканы убытки, понесенные участниками процедуры. Убытки включают реальный ущерб и упущенную выгоду. Это дополнительная мера, не отменяющая ответственности по долгам кредиторов.

Взыскание убытков возможно, в частности, в следующих ситуациях:

• Должник, имея возможность рассчитаться с кредиторами, подал заявление о банкротстве, и из-за возбуждения дела кредиторы понесли судебные расходы (госпошлина, услуги юристов).
• Требования кредиторов о взыскании долгов были необоснованными, но должник их не оспорил.
• Заявление о признании должника банкротом было необоснованным, но против него не было возражений.

Привлечение КДЛ к субсидиарной ответственности повышает шансы на возврат средств, однако сам процесс может быть длительным. Для минимизации рисков важно заранее проводить глубокий анализ финансового состояния и благонадежности контрагента, оценивать вероятность его банкротства и круг потенциально ответственных лиц.

Ключевые выводы

Привлечение контролирующих лиц должника к субсидиарной ответственности — эффективный правовой инструмент для кредиторов, позволяющий взыскать долги, когда сам должник неплатежеспособен. Основные тезисы:

• Субсидиарная ответственность означает, что по обязательствам должника отвечает другое лицо (физическое или юридическое).
• Привлекаются контролирующие должника лица (КДЛ): как правило, это руководитель или владелец не менее 50% долей/акций. При наличии доказательств ими могут быть признаны иные лица (главный бухгалтер, родственники руководителя и т.д.).
• Срок для подачи заявления в суд — 3 года с момента, когда заявитель узнал об основаниях для привлечения.
• Основаниями служат: действия КДЛ, приведшие к невозможности погасить долги, либо неподача (несвоевременная подача) заявления о банкротстве должника.