В современном мире в любой сфере бизнеса присутствует огромное число контрагентов, подрядчиков, поставщиков и конкурентов. Крайне важно выстраивать отношения с каждым из них правильно. Для того, чтобы подбирать надежных партнеров для сотрудничества, необходимо придерживаться основных принципов коммерческой осмотрительности. А именно, производить предварительную проверку контрагентов. Как соблюдать главные правила коммерческой осмотрительности и избежать контакта с ненадежными партнерами, рассказали в этой статье.
Проявлять должную осмотрительность при взаимодействии с другими игроками рынка следует всем и каждому: ИП, самозанятым, упрощенцам и юрлицам. Если раньше для уверенности в надежности достаточно было заглянуть в реестр ЕГЮРЛ или ЕГРИП и удостовериться, что таков компания действительно существует, то сейчас требуется больше осмотрительности.
Хоть и не существует определенного стандарта по оценке благонадежности компании. Факторы риска у каждого бизнеса свои. Все же надежнее будет еще до начала сотрудничества с новым контрагентом убедиться, что он не находиться на стадии банкротства, что за ним не числятся штрафы и долги, что отсутствуют делопроизводства, что у фирмы нет признаков однодневки. Также существует еще огромное количество параметров, по которым происходит оценка степени риска взаимодействия с тем или иным контрагентом. Для проверки обычно используют официальный сайт Федеральной налоговой службы, другие официальные ресурсы и специальные сервисы, такие как Контур.Фокус, Контур.Компас и др.
С этого года, для упрощенцев, чья сумма годового дохода превышает 60 млн, вступила в силу обязанность уплачивать НДС. Они могут выбрать стандартную ставку в 20%. Ее преимущество состоит в возможности получения налоговых вычетов. Второй вариант- льготная ставка. Ее процент гораздо ниже 5-7%, но подавать НДС к вычету нельзя. Что касается коммерческой осмотрительности, то обязанность ее применять есть только у тех упрощенцев, которые приняли решение работать по стандартной ставке. По закону они должны заранее проверять потенциальных контрагентов и поставщиков, с которыми планируется заключать сделки на предмет благонадежности по различным факторам. Эта проверки и является проявлением осмотрительности.
По сравнению с юрлицами, ИП несет гораздо меньше ответственности, а информация о его деятельности более конфиденциальна. Обычно, сотрудничество с индивидуальными предпринимателями более рискованно. Вот в чем причины:
- ИП не обязан вести бухотчетность;
- ИП может распоряжаться личным имуществом в коммерческих целях и коммерческим осуществим в личных целях;
- ИП намного проще открыть и ликвидировать.
Соответственно при сотрудничестве с ИП, следует предъявлять еще больше осмотрительности.
О чем говорит судебная практика
Разумеется важно проявлять коммерческую осмотрительность при выборе контрагента. Однако только этого будет недостаточно при судебных разбирательствах. При возникновении споров и проблем, которые решаются в суде, стороны также должны доказать реальность сделки, правильность оформления всех бумаг и корректное осуществление всех процессов, связанных с документооборотом в компании.
Налоговики также проверяют сделки, для выявления фиктивных операций и фирм-однодневок. Так, в случае возникновения вопросов со стороны налоговой инспекции нужно будет доказать, реальность сделки, а вместе с тем продемонстрировать осмотрительность при выборе партнера до сотрудничества. В противном случае, представители налоговой могут счесть сделку формальной, а контрагента фиктивным.
Перечень основных принципов проявления коммерческой осмотрительности
Отличным решением для контролирования процесса проверки контрагентов будет наличие специального сотрудника, ответственного за безопасность или использование специальных сервисов до проверки контрагентов. Однако, далеко не каждому бизнесу выгодно нанимать до этих целей отдельных сотрудников. Именно для таких случаев, мы выделили ряд основных принципов, которые нужно соблюдать для поддержания осмотрительности при построении бизнес-процессов:
- Использование ресурса личного кабинета налогоплательщика юрлица. Там можно, к примеру, получить выписку с результатами финансово-хозяйственной деятельности компании.
- Анализ интернет-сайта организации потенциального контрагента. Живой, активный сайт будет свидетельствовать о реальном ведении бизнеса. заброшенный сайт, который давно не обновлялся, наоборот является ред-флагом. Возможно, компании не ведет фактической деятельности, а сайт создан для отвода глаз.
- Просмотреть данные о компании в открытых источниках. Почитать отзывы, посмотреть обзоры, изучить соцсети.
- Изучить бухгалтерскую отчетность фирмы. По ней можно проследить динамику движения средств в компании и сделать вывод о ее платежеспособности.
- Выяснить сколько человек работает в компании. Это даст наглядное представление о масштабах бизнеса или объемах производства.
- Дать оценку деловой репутации компании. Проанализировать уровень знания и квалификации сотрудников, наличие необходимых дипломов, сертификатов, лицензий и оборудования. Это покажет серьезность подхода к делу.
- Убедиться в отсутствие судебных дел у организации.
Также эффективно будет организовать внутренний процесс проверки контрагентов в своей организации. То есть выделить перечень мероприятий, которые должны соблюдать сотрудники при начале взаимодействия с потенциальными контрагента для соблюдения коммерческой осмотрительности. А именно нужно совершать следующие действия:
- установить четкий порядок согласования партнеров;
- сформировать специальный чек-лист для проверки потенциального партера по различным параметрам;
- фиксировать каждый аспект сотрудничества;
- сделать памятку для корректного оформления документации в рамках начала сотрудничества.
Таким образом, нет определенного перечня критериям, по которым необходимо производить проверку контрагентов, но основные аспекты проверять все же важно и нужно!
